Requisitos para Certificación OEA en México ante el SAT

Los requisitos OEA en México combinan estándares internacionales de seguridad con condiciones fiscales, aduaneras y operativas que el SAT revisa antes de autorizar a una empresa como Operador Económico Autorizado.

El origen del esquema es internacional. La Organización Mundial de Aduanas (OMA) adoptó el Marco SAFE en 2005 para fortalecer la seguridad de la cadena de suministro y facilitar el comercio legítimo.

En 2007 incorporó el programa de Operador Económico Autorizado como parte de la cooperación entre aduanas y empresas.

Sin embargo, el Marco SAFE funciona como una referencia global, no como una certificación única para todos los países.

Cada administración aduanera establece la forma de aplicarlo dentro de su legislación y determina qué debe demostrar una empresa para obtener el reconocimiento.

En México, la certificación OEA SAT forma parte del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas. Su aplicación se sustenta principalmente en el artículo 100-A de la Ley Aduanera y las reglas 7.1.1 y 7.1.4 de las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Por otro lado, para las empresas que operan bajo el programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación, ambos esquemas pueden relacionarse estrechamente, pero no son lo mismo.

IMMEX regula una operación de manufactura o servicios de exportación, mientras OEA evalúa el cumplimiento y la seguridad de la empresa dentro de su entorno logístico.

Requisitos generales para ser Operador Económico Autorizado

Los requisitos para ser Operador Económico Autorizado parten de una idea sencilla: antes de reconocer a una empresa como un participante confiable de la cadena de suministro, la autoridad necesita revisar su situación fiscal, aduanera, operativa y de seguridad.

Actualmente, el Servicio de Administración Tributaria señala que pueden presentar la solicitud las empresas que encuadren en los rubros de Importador y/o Exportador, Controladora, Aeronaves, SECIIT, Textil, Recinto Fiscalizado Estratégico y Tercerización Logística, según corresponda.

Si quieres conocer el esquema con mayor amplitud, puedes consultar este contenido que profundiza en la certificación OEA.

En términos prácticos, estos son los requisitos generales que debes revisar:

 

1. Estar constituida conforme a la legislación mexicana. La empresa solicitante debe comprobar su existencia legal en México y presentar la información corporativa correspondiente.
2. Estar al corriente en obligaciones fiscales y aduaneras. También se debe autorizar la publicación de la opinión positiva de cumplimiento, conforme a las disposiciones aplicables.
3. Cumplir las obligaciones relacionadas con el personal. Se requiere contar con trabajadores registrados ante el IMSS, cumplir con el pago de las cuotas obrero-patronales y con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
4. No aparecer en determinados listados fiscales. Esto incluye los relacionados con contribuyentes incumplidos, operaciones inexistentes o transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales.
5. Contar con certificados de sello digital vigentes. Además, la empresa no debe encontrarse en los supuestos señalados por el artículo 17-H Bis del Código Fiscal durante el periodo establecido.
6. Tener correctamente registrados sus establecimientos. Deben declararse los domicilios registrados ante el RFC e identificarse aquellos donde se efectúan actividades económicas o de comercio exterior.
7. Mantener actualizado el Buzón Tributario. Los medios de contacto utilizados para este mecanismo deben encontrarse correctamente registrados ante el SAT.
8. Contar con los padrones que correspondan. Dependiendo de la operación, puede aplicar el Padrón de Importadores, de Sectores Específicos o de Exportadores Sectorial, sin encontrarse suspendido.
9. Permitir las visitas de la AGACE. La empresa debe facilitar el acceso a sus instalaciones cuando la autoridad realice inspecciones iniciales o posteriores para comprobar el cumplimiento.
10. Informar sobre relaciones comerciales en el extranjero. Se solicita información sobre clientes y proveedores extranjeros vinculados con la operación de comercio exterior de los últimos 12 meses.
11. Informar sobre proveedores nacionales. Se debe presentar la relación correspondiente a los últimos seis meses, incluidas las empresas IMMEX con las que se realicen transferencias virtuales cuando aplique.
12. Comprobar el uso legal de los inmuebles. La documentación debe demostrar la propiedad, uso o goce de las instalaciones donde se desarrollan las actividades de comercio exterior.
13. Cumplir las condiciones relacionadas con socios y administradores. La normativa establece restricciones respecto de querellas, denuncias o declaratorias de perjuicio contra determinadas personas vinculadas con la empresa.
14. Contar con un control de inventarios. Debe mantenerse conforme al artículo 59, fracción I, de la Ley Aduanera y al apartado correspondiente del Anexo 24.
15. Llevar la contabilidad electrónica. La información contable debe mantenerse y presentarse mensualmente mediante los medios establecidos para ello.
16. Revisar el cumplimiento fiscal de las personas relacionadas con la empresa. Socios, accionistas, representantes e integrantes de la administración deben encontrarse al corriente cuando estén obligados a tributar en México.
17. No mantener determinados vínculos con empresas cuyo registro fue cancelado. Esta condición alcanza a socios, accionistas, representantes legales e integrantes de la administración, según corresponda.
18. Contar con experiencia en comercio exterior. Como regla general, la empresa debe demostrar experiencia en esta materia durante los dos años anteriores a la presentación de la solicitud.
19. Realizar el pago de derechos. La solicitud requiere cubrir el derecho correspondiente al registro.
20. Designar las empresas transportistas utilizadas. Es necesario identificar a los transportistas autorizados que participarán en el traslado de las mercancías de comercio exterior.
21. Presentar el Perfil de la Empresa. Debe integrarse por cada instalación donde se realicen operaciones de comercio exterior y demostrar los estándares mínimos de seguridad aplicables.

Este último requisito merece especial atención porque el proceso no depende solamente de presentar documentos fiscales o corporativos. La autoridad busca comprobar que los controles descritos por la empresa existen, están documentados y funcionan en sus instalaciones.

Ahora bien, también existen estándares mínimos de seguridad para el programa OEA y se organizan actualmente en 11 apartados:

• Planeación de la seguridad en la cadena de suministro.
• Seguridad física de las instalaciones.
• Controles de acceso físico.
• Evaluación y control de socios comerciales.
• Seguridad de los procesos.
• Gestión aduanera.
• Seguridad de vehículos de carga, contenedores, remolques y otros medios utilizados.
• Seguridad del personal.
• Seguridad de la información y documentación.
• Capacitación y concientización en materia de seguridad.
• Manejo e investigación de incidentes.

Por eso, cumplir los requisitos para OEA requiere revisar tanto expedientes y obligaciones como la forma en que funcionan los procesos cotidianos de la empresa.

También conviene hacer una precisión sobre una duda frecuente: una empresa exportadora de servicios puede certificarse como Operador Económico Autorizado, pero no por el simple hecho de exportar servicios.

Debe encuadrar en alguno de los rubros admitidos por el SAT, participar en actividades de comercio exterior conforme al esquema aplicable y cumplir sus requisitos.

Requisitos adicionales para empresas IMMEX para ser OEA

Una empresa IMMEX debe cumplir primero con los requisitos generales. Además, dependiendo del rubro en el que solicite la certificación y de las características de su operación, el SAT puede exigir condiciones adicionales.

Esto significa que no todos los siguientes requisitos aplican a todas las empresas del programa de la Industria Manufacturera. Algunos corresponden únicamente a modalidades u operaciones específicas:

• Programa vigente: debe acreditarse cuando el rubro solicitado establece esta condición.
• Certificación IVA e IEPS: determinados rubros requieren contar previamente con ella y mantenerla vigente. En SECIIT debe contarse con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas modalidad IVA e IEPS rubro AA o AAA, además de no estar sujeto a suspensión o cancelación.
• Modalidad IMMEX correspondiente: en algunos casos debe acreditarse una modalidad determinada, como Controladora de Empresas o Servicios, según la actividad que se realiza.
• Sistema Electrónico de Control de Inventarios de Importaciones Temporales: es un requisito específico para empresas que buscan certificarse bajo el rubro SECIIT.
• Controles electrónicos y de rastreo: para SECIIT también se contemplan sistemas corporativos de control de operaciones y mecanismos para rastrear el transporte de mercancías.
• Autorizaciones propias de la actividad: operaciones especializadas pueden requerir permisos adicionales, como los correspondientes al sector aeronáutico.
• Infraestructura y participación directa en servicios logísticos: las empresas de Tercerización Logística deben acreditar instalaciones y condiciones operativas relacionadas con el manejo de mercancías y la gestión de carga.
• Información corporativa adicional: en el caso de empresas Controladoras, se debe acreditar la relación con las sociedades controladas y la estructura correspondiente.

Además, cuando se solicita OEA simplemente como Importador y/o Exportador, no se generan requisitos adicionales por el solo hecho de tener el Programa de la Industria Manufacturera.

Por eso, lo primero es identificar el rubro que corresponde y, a partir de ahí, determinar cuáles de estas condiciones adicionales debe acreditar.

Prepara tu empresa para cumplir los requisitos OEA

Obtener OEA requiere más que presentar una solicitud.

Antes de iniciar el trámite conviene comprobar que la información fiscal, aduanera, corporativa y de inventarios coincide con la operación y que los estándares de seguridad pueden demostrarse durante una visita de la autoridad.

Esta revisión también puede servir para detectar necesidades relacionadas con inventarios, documentación, operaciones temporales y demás obligaciones que deben mantenerse independientemente de obtener la certificación de Operador Económico Autorizado.

APCE puede apoyar a tu empresa a lograrlo. Además, si durante la revisión se identifican áreas relacionadas con el programa IMMEX, podemos ayudarte a fortalecer su cumplimiento mediante nuestros servicios de administración del programa de la Industria Manufacturera.

Si estás revisando los requisitos para certificación OEA y necesitas saber qué aplica específicamente a tu empresa, contáctanos para conocer cómo podemos apoyarte de acuerdo con tu modalidad, operación y situación actual.